Soluzioni — Regimi fiscali speciali
Regimi fiscali speciali in Italia per cittadini stranieri e italiani di ritorno
La sua guida completa per comprendere e sfruttare le agevolazioni fiscali italiane dedicate a expat, pensionati, contribuenti con patrimoni elevati e cittadini italiani che rientrano in Italia.
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I regimi fiscali speciali italiani
Scopra i quattro principali regimi agevolati disponibili per cittadini stranieri, pensionati esteri e italiani di ritorno.
Regime degli impatriati
Ideale per: Lavoratori dipendenti, autonomi stranieri o italiani di ritorno che si trasferiscono in Italia per lavoro.
Principali vantaggi fiscali
- Il 50% dei redditi di fonte italiana è esente da imposte (fino al 60% con figli a carico).
- Reddito massimo agevolabile: 600.000 € l'anno.
- Trasferimenti prima del 2024: esenzione fino al 90% per il Sud Italia.
Chi può accedervi
- Deve essere stato non residente fiscale per almeno 3 dei 5 anni precedenti.
- Deve diventare residente fiscale italiano e svolgere l'attività prevalentemente in Italia.
Durata
- Durata ordinaria di 5 anni.
- Nessun rinnovo dopo il 2024 (salvo regime transitorio previsto dalle norme del 2023).
Come aderire
- Comunichi l'opzione al datore di lavoro oppure la richieda direttamente nel Modello Redditi.
- Non è richiesto un interpello preventivo.
Imposta sostitutiva di 200.000 € per i neo-residenti
Ideale per: Contribuenti con patrimoni elevati (HNWI), investitori internazionali e pensionati facoltosi con redditi di fonte estera.
Principali vantaggi fiscali
- Imposta forfettaria di 200.000 € l'anno su tutti i redditi di fonte estera.
- Possibilità di estendere il regime ai familiari con 25.000 € l'anno aggiuntivi per ciascuno.
- Nessun obbligo di monitoraggio delle attività estere, nessun IVIE/IVAFE, nessuna imposta su successioni e donazioni per i beni esteri.
Chi può accedervi
- Deve essere stato non residente in Italia per 9 degli ultimi 10 anni.
- Deve diventare residente fiscale in Italia.
Durata
- Fino a 15 anni.
Come aderire
- Eserciti l'opzione nella dichiarazione dei redditi italiana.
- Facoltativo: richiesta di interpello preventivo all'Agenzia delle Entrate.
Imposta sostitutiva del 7% per pensionati esteri
Ideale per: Pensionati esteri che si trasferiscono nel Sud Italia.
Principali vantaggi fiscali
- Solo il 7% su tutti i redditi di fonte estera (pensioni, investimenti, canoni di locazione).
- Nessun IVIE/IVAFE e nessun obbligo di quadro RW per le attività estere.
- Esenzione da imposte su successioni e donazioni per i beni esteri.
Chi può accedervi
- Redditi pensionistici di fonte estera.
- Non residenza fiscale in Italia nei 5 anni precedenti.
- Trasferimento in un Comune con meno di 20.000 abitanti nelle regioni idonee del Sud Italia o nei Comuni del Centro colpiti dai sismi.
Durata
- Fino a 9 anni.
Come aderire
- Eserciti l'opzione tramite il Modello Redditi.
- Calcoli e versi il 7% con il Modello F24.
L'imposta sostitutiva del 7% per pensionati esteri: la guida completa
Una guida gratuita al regime agevolato italiano del 7% per pensionati esteri, con requisiti, condizioni di accesso e profili dei Comuni più interessanti. Clicchi qui sotto per scaricare la sua copia gratuita.
Scarica la guidaEsenzione del 90% per docenti e ricercatori
("Rientro dei Cervelli")
Ideale per: Docenti e ricercatori stranieri o italiani che rientrano in Italia per attività accademiche o di ricerca.
Principali vantaggi fiscali
- Il 90% del reddito è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche italiana.
Chi può accedervi
- Almeno 2 anni all'estero in attività di ricerca o insegnamento.
- Trasferimento in Italia per un incarico accademico qualificato.
Durata
- 6 anni in via ordinaria.
- Estensione a 8 anni con l'acquisto di una casa o con 1 figlio
- 11 anni con 2 figli
- 13 anni con 3 o più figli
Come aderire
- Richieda l'agevolazione tramite il datore di lavoro o nella dichiarazione dei redditi.
- Spesso è ammessa l'autocertificazione.
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